{"id":2872,"date":"2016-12-12T11:57:37","date_gmt":"2016-12-12T10:57:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.analisisgerencial.cat\/obligaciones-tributarias-de-las-clinicas-dentales\/"},"modified":"2025-05-05T12:16:22","modified_gmt":"2025-05-05T10:16:22","slug":"obligaciones-tributarias-de-las-clinicas-dentales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.analisisgerencial.cat\/es\/obligaciones-tributarias-de-las-clinicas-dentales\/","title":{"rendered":"OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LAS CL\u00cdNICAS DENTALES"},"content":{"rendered":"
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En este art\u00edculo queremos recordar, cu\u00e1les son las obligaciones tributarias de todo profesional de la odontolog\u00eda que sea titular de una cl\u00ednica dental. Las cl\u00ednicas dentales, como sucede en todas las actividades empresariales y profesionales, tienen por un lado la obligaci\u00f3n de tributar (pagar impuestos) y por otro de cumplir con una serie de obligaciones de car\u00e1cter formal. Algunas de estas obligaciones formales, son las que trataremos y desarrollaremos en este art\u00edculo, pues nos encontramos con que el profesional no siempre es consciente de la importancia que tienen.<\/p>\n

Principales Obligaciones Formales de los profesionales.<\/p>\n

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  1. La obligaci\u00f3n de cursar el alta de inicio de actividad y posibles modificaciones censales.<\/li>\n
  2. La obligaci\u00f3n de presentar declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones.<\/li>\n
  3. La obligaci\u00f3n de llevar y conservar libros de contabilidad y registros.<\/li>\n
  4. La obligaci\u00f3n de expedir y entregar facturas.<\/li>\n
  5. La obligaci\u00f3n de entregar un certificado de retenciones practicadas a los obligados tributarios perceptores de las rentes sujetas a retenci\u00f3n.<\/li>\n
  6. La obligaci\u00f3n de facilitar la pr\u00e1ctica de inspecciones y comprobaciones administrativas.<\/li>\n<\/ol>\n

    1. Obligaci\u00f3n de cursar el alta de inicio de activado y posibles modificaciones posterior del censo<\/p>\n

    Antes de iniciar la actividad, hay que seguir una serie de tr\u00e1mites necesarios. Toda persona o entidad (con personalidad jur\u00eddica o no) que vaya a desarrollar una actividad empresarial o profesional, ser\u00e1 necesario que informe a la Administraci\u00f3n Publica, cu\u00e1l ser\u00e1 la actividad econ\u00f3mica que llevar\u00e1 a cabo. Esto quiere decir que hay que tener en cuenta en qu\u00e9 ep\u00edgrafe de IAE se dar\u00e1 de alta la actividad econ\u00f3mica. En la mayor\u00eda de vuestros casos, deber\u00e9is informar a hacienda que vuestra actividad ser\u00e1 la odontolog\u00eda. Y para ello ser\u00e1 necesario que presente un documento espec\u00edfico (modelo 036) a hacienda en el momento de iniciar la actividad. Esta misma declaraci\u00f3n censal tambi\u00e9n se utilizar\u00e1 en caso de que se tenga que comunicar cualquier modificaci\u00f3n en la situaci\u00f3n tributaria del profesional, incluso cuando haya cambios en el domicilio fiscal o social, o tambi\u00e9n para hacer la baja en este censo. Aparte de darse de alta en la actividad, tambi\u00e9n deber\u00e1 informar a qu\u00e9 obligaciones tributarias estar\u00e1 sujeto. Como ya es sabido, en el colectivo de la odontolog\u00eda no habr\u00e1 que darse de alta de IVA ya que esta actividad est\u00e1 exenta.<\/p>\n

    2. Obligaci\u00f3n de presentar declaraciones y autoliquidaciones<\/p>\n

    Una vez iniciada la actividad, hay que tener en cuenta otros aspectos formales. Como es normal, el profesional odont\u00f3logo est\u00e1 muy ocupado en su trabajo y muchas veces no dispone de tiempo para tareas administrativas. Por ello, es recomendable dejar este trabajo a un Gestor y que est\u00e9 bien asesorado en todo momento.<\/p>\n

    Dependiendo de la forma en que el profesional se haya organizado para desarrollar su actividad, y de la forma jur\u00eddica que haya decidido adoptar, sus obligaciones formales ser\u00e1n unas u otras.
    \nSi desarrolla la actividad como persona f\u00edsica, profesional individual, \u00e9ste tributar\u00e1 por IRPF. Estar\u00e1 obligado a presentar la Declaraci\u00f3n de la renta de periodicidad anual (Modelo 100). Adem\u00e1s, es muy probable que est\u00e9 obligado a realizar pagos fraccionados trimestralmente, o lo que es lo mismo, pagos a cuenta del IRPF (Modelo 130). El tipo que se aplica para calcular<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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    este pago a cuenta es del 20% sobre el rendimiento neto (es decir sobre la diferencia entre los ingresos y los gastos en que incurre en su actividad). Como es muy probable que el IRPF resultante de la Declaraci\u00f3n de la renta, difiera de ese 20% que ha ido liquidando a la Administraci\u00f3n tributaria a trav\u00e9s de los pagos a cuenta, cuando acabe el ejercicio tendr\u00e1 que pasar cuentas con hacienda, y por eso, o bien le devolver\u00e1n dinero cuando presente la declaraci\u00f3n de la renta o bien tendr\u00e1 que pagarla.<\/p>\n

    Si el contribuyente opt\u00f3 por realizar su actividad a trav\u00e9s de una forma societaria mercantil, la sociedad en lugar de tributar por IRPF lo har\u00e1 por Impuesto de Sociedades, y lo har\u00e1 al tipo \u00fanico del 25%, aunque el socio profesional no quedar\u00e1 en ning\u00fan caso exento de tributar por IRPF por los ingresos por el desarrollo de su labor profesional, que habr\u00e1 facturado a su propia sociedad. Las sociedades est\u00e1n obligadas a hacer pagos fraccionados del impuesto de sociedades a trav\u00e9s del Modelo 202, que es el modelo de presentaci\u00f3n que se utiliza para hacer los pagos a cuenta del impuesto de sociedades del ejercicio en curso. Una vez se cierra el ejercicio, a m\u00e1s tardar el 25 de julio, es necesario que se presente y liquide el impuesto de sociedades (Modelo 200).<\/p>\n

    Si el profesional o entidad, desarrolla su actividad en un local de alquiler, por la renta satisfecha por este alquiler, es probable que tenga que practicar una retenci\u00f3n (hay que recordar que el obligado a retener es siempre el pagador). Esta retenci\u00f3n practicada deber\u00e1 liquidarla a hacienda cada trimestre a trav\u00e9s del Modelo 115.<\/p>\n

    Si adem\u00e1s, el profesional o la sociedad, tiene trabajadores, ser\u00e1 necesario que una vez al trimestre liquide las retenciones practicadas en cada n\u00f3mina a hacienda a trav\u00e9s del Modelo 111. Del mismo modo, si en el pago a alg\u00fan proveedor profesional le ha practicado tambi\u00e9n alguna retenci\u00f3n, \u00e9sta tambi\u00e9n se incluir\u00e1 en el Modelo 111.<\/p>\n

    3. Obligaci\u00f3n de confeccionar libros de contabilidad y registros<\/p>\n

    Los profesionales individuales no es necesario que lleven una contabilidad mercantil ni seguir el Plan General Contable, pero s\u00ed est\u00e1n obligados a llevar un registro de Ingresos, un registro de Gastos y un registro de Bienes de Inversi\u00f3n. Esta obligaci\u00f3n es la misma que tienen las sociedades civiles profesionales.<\/p>\n

    En cambio las sociedades mercantiles deben tener una contabilidad m\u00e1s compleja ya que deben seguir las normas del Plan General Contable y est\u00e1n obligados a presentar las Cuentas Anuales del ejercicio, las cuales se componen de un balance, una cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias y una memoria. Estas cuentas anuales deben inscriban en el Registro Mercantil as\u00ed como tambi\u00e9n las actas de junta de socios y de consejo de administraci\u00f3n, en el caso de existir. Las sociedades civiles no profesionales (aquellas con objeto mercantil), como tambi\u00e9n tributan por impuesto de sociedades, tambi\u00e9n deber\u00e1n llevar una contabilidad mercantil, pero no ser\u00e1 necesario que presenten Cuentas Anuales en el Registro Mercantil.<\/p>\n

    Hay que conservar los libros de registros durante al menos 5 a\u00f1os (el a\u00f1o en curso y los 4 anteriores). En el caso de las amortizaciones, conservar durante todo el periodo de amortizaci\u00f3n m\u00e1s 4 a\u00f1os m\u00e1s.<\/p>\n

    4. Obligaci\u00f3n de expedir y entregar facturas<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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    Cualquier empresario o profesional tiene la obligaci\u00f3n formal de expedir y entregar una factura por cada una de las prestaciones de servicios que realice. Las facturas de un profesional de la odontolog\u00eda deben incluir la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n

    \u2022 El n\u00famero de factura, y en su caso, la serie.
    \n\u2022 La fecha de la prestaci\u00f3n del servicio.
    \n\u2022 El nombre y los apellidos, o denominaci\u00f3n social completa, del emisor de la factura, as\u00ed como tambi\u00e9n del paciente destinatario del servicio.
    \n\u2022 El NIF del profesional (o CIF si se trata de una sociedad) as\u00ed como tambi\u00e9n del paciente. \u2022 El domicilio del profesional o de la cl\u00ednica y del paciente.
    \n\u2022 La descripci\u00f3n de los servicios prestados (salvaguardando lo que dice la Ley de Protecci\u00f3n de Datos). Por ejemplo \u00abTratamiento odontol\u00f3gico\u00bb.
    \n\u2022 El Importe del servicio prestado que, que en el caso de la odontolog\u00eda, ya hemos comentado que est\u00e1 exento de IVA y por lo tanto habr\u00e1 que hacerlo constar a trav\u00e9s de una anotaci\u00f3n:<\/p>\n

    (*) operaci\u00f3n exenta de IVA seg\u00fan el art\u00edculo 20. uno 5o de la Ley 37\/1992<\/p>\n

    5. Obligaci\u00f3n de entregar un certificado de las retenciones practicadas a los profesionales y asalariados perceptores de las rentes sujetas a retenci\u00f3n<\/p>\n

    Al final de cada ejercicio, es necesario que la cl\u00ednica entregue a todo el mundo a quien se haya hecho un pago sujeto a retenci\u00f3n, un certificado con las retenciones practicadas durante todo el a\u00f1o. Este certificado ser\u00e1 de gran utilidad para quien lo reciba cuando tenga que hacer su declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n

    La obligaci\u00f3n a retener es siempre del pagador y nace en el momento en que pagamos una n\u00f3mina de un empleado o cuando hacemos un pago a un profesional perceptor de una renta sujeta a retenci\u00f3n (como puede ser el caso de pagos a colaboradores o a otros profesionales independientes que sean persona f\u00edsica como notarios, abogados, etc…).<\/p>\n

    6. Obligaci\u00f3n de facilitar la pr\u00e1ctica de inspecciones y comprobaciones administrativas<\/p>\n

    En algunas ocasiones, la Administraci\u00f3n P\u00fablica puede actuar de oficio y solicitar un requerimiento de inspecci\u00f3n o comprobaci\u00f3n.<\/p>\n

    En el caso de los profesionales aut\u00f3nomos, lo m\u00e1s habitual son requerimientos de documentaci\u00f3n, donde lo que se pretende es comprobar que los ingresos y gastos que se han declarado se pueden justificar mediante sus facturas correspondientes, y al mismo tiempo verificar la correcta deducci\u00f3n de los gastos, ya que a criterio de hacienda pueden haber algunos gastos que considere que no son fiscalmente deducibles. La cl\u00ednica tiene la obligaci\u00f3n de responder, dentro de un periodo de tiempo concreto, a estos requerimientos de la Administraci\u00f3n tributaria y debe aportar la documentaci\u00f3n que se le solicite. Evidentemente, el profesional tambi\u00e9n tiene unos derechos ante la Administraci\u00f3n tributaria que tambi\u00e9n puede y debe hacer valer. Por eso es muy importante que est\u00e9 bien asesorado ante una eventual inspecci\u00f3n.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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